Auditor Intern în Sectorul Public
LECTOR INVITAT:
Specialist în audit public intern/extern și control intern managerial
GRUP TINTĂ – CUI SE ADRESEAZĂ
Cursul se adresează persoanelor care doresc să fie auditori interni în sectorul public și să-și desfășoare activitatea în entități publice și care trebuie să dețină cunoștințele, abilitățile și valorile necesare pentru a performa în domeniu,dobindind abilitați conform reglementarilor de referință și bunelor practici internaționale.
Cursul este structurat conform cerințelor Legii 191/2011 pentru modificarea și completarea Legii 672/2002 privind auditul public intern, HG nr. 1086/2013, HG 1259/2012, Capitol IV, Art. 20 și Legii privind aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 19/2017 pentru modificarea Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, privind formarea profesionala a auditorilor interni care activează în domeniul public.
SCOPUL CURSULUI
Diseminarea în rândul participanților a noțiunilor de audit public intern și inițierea premiselor necesare creării unei culturi organizaționale privind auditul public intern.
OBIECTIVE
- dezvoltarea competentelor necesare auditorului intern pentru elaborarea și documentarea programului de audit intern și a programului intervenției la fata locului;
- dobândirea cunoștințelor și deprinderile necesare auditorului pentru a concepe, selecta și aplica teste în vederea evaluării eficientei și eficacității controalelor;
- dobândirea competenței necesare pentru a analiza, evalua și formula recomandări cu privire la problemele identificate în cadrul procesului de audit intern.
TEMATICA ABORDATĂ
1. Aspecte teoretice privind activitatea de audit public intern:
Conceptul de audit intern ,audit extern
Definirea auditului intern,tipuri de audit intern
Auditul extern exercitat de Curtea de Conturi a Romaniei. Legislatia de referinta.
Analiza comparativa intre cele doua forme de audit. Asemanari si deosebiri.
2. Organizarea functiei de audit intern Cadul legislativ aplicabil
Principalele funcţii îndeplinite de auditorul intern în sectorul public.
Normele de audit intern -Prezentare principalelor modificări aduse de Normele generale privind exercitarea activității de audit public intern, aprobate prin HG nr. 1086/2013
3.Strategia de audit bazata pe riscuri
Registrul riscurilor –continut si tehnici de elaborare. Planul de audit
4. Consideratii privind abordarea practica a tipurilor de misiuni de audit public intern . Modul de respectare a metodologiei si procedurilor in derularea misiunilor de audit public intern:
4.1 Planificarea auditului intern:
- elaborarea planului – structura, aprobare și actualizare;
-fundamentarea acțiunilor din plan – analiza riscului, selectarea și întocmirea referatului de justificare;
-concordanța misiunilor cuprinse în plan cu zonele de risc ridicat al domeniilor de activitate ale entității publice;
-analiza gradului de îndeplinire a misiunilor de audit planificate.
4.2 Evaluarea desfășurării misiunilor de audit intern
Pregătirea misiunii de audit public intern:
- definirea și stabilirea obiectivelor misiunii în urma analizei de risc și a activităților auditabile
- inițierea auditului intern;
- ședință de deschidere;
- colectarea și prelucrarea informațiilor;
- chestionarul de luare la cunoștință,
- chestionarul de control intern;
- evaluarea gradului de încredere în controlul intern,
- elaborarea programului de audit - prezentare și explicare rol și mod de întocmire a documentelor
- tematica în detaliu și intervenția la fata locului;
- colectarea și analiza probelor de audit;
- întocmirea chestionarelor liste de verificare;
- pertinenta constatărilor, cauzelor, consecințelor și recomandărilor
- efectuarea testărilor și formularea constatărilor;
- analiza problemelor și formularea recomandărilor;
- revizuirea documentelor și constituirea dosarului de audit public intern;
- respectarea structurii standard a raportului de audit intern;
- elaborarea proiectului raportului de audit public intern;
- transmiterea proiectului raportului;
- reuniunea de conciliere; Tehnici de abordare a reuniunilor de conciliere
- elaborarea raportului;
- ședință de închidere -prezentare și explicare rol și mod de întocmire a documentelor;
- difuzarea raportului și supervizarea misiunii de audit public intern - prezentare și explicare rol și mod de întocmire a documentelor
- elaborarea fisei de identificare și analiza a problemei (FIAP) - prezentare și explicare rol și mod de întocmire a documentelor; Exemple de erori posibile și modalități de evitare. Exemplu de FIAP. Exercițiu de elaborare a unui FIAP.
- elaborarea formularului de constatare și raportare a iregularităților (FCRI) - prezentare și explicare rol și mod de întocmire a documentelor. Exemplu. Ce este și ce nu este o iregularitate. Exercițiu de elaborare a unui FCRI.
4.3 Urmărirea implementării recomandărilor formulate în rapoartele de audit intern:
- analiza planului de acțiune și a calendarului de implementare;
- gradul de implementare a recomandărilor și a cauzelor care au condus la neîndeplinirea unor recomandări;
- aprecierea activității de audit intern din partea structurilor auditate și a conducerii entității publice.
Exemple de fișe de urmărire a recomandărilor și exemple de monitorizare a stadiului implementării recomandărilor formulate
Supervizarea misiunilor de audit intern. Tehnici de supervizare. Exemple
4.4 Organizarea sistemului de raportare a activității de audit intern:
- raportarea recomandărilor neacceptate sau acceptate dar neimplementate;
- raportarea iregularităților;
- raportul anual de activitate.
5.Control intern-audit intern.
Considerații privind cele doua funcții și legătura dintre acestea în contextul organizațional al unei instituții publice.
Tematica va fi susţinută pe tot parcursul desfăşurării cursului de aplicaţii practice şi modele specifice.
Cursul „Auditor intern în sectorul public" se încheie cu:
VARIANTA I - cu Certificat de participare eliberat de CENTRUM PRIM TRADING
VARIANTA II - cu activitate practică individuală, pentru dezvoltarea proiectului, în vederea susținerii examenului de absolvire ANC (8 zile).
Proiectul se va dezvolta individual de către participanți, sub coordonarea lectorului
Lectorul va fi la dispoziția cursanților atât prin intermediul consultațiilor la sală conform unui program stabilit (după caz) cât și prin consultații individuale, prin internet / e-mail, telefon etc.
